소득세는 경제에 어떤 영향을 미치나요?

Mar 22, 2024

받은 편지함으로 바로 전달되는 신뢰할 수 있는 전문가의 통찰력을 얻으려면 구독하십시오.

올 11월, 매사추세츠 유권자들은 100만 달러 이상의 소득에 대해 4%의 추가세를 부과함으로써 베이 주를 정액 개인 소득세에서 누진 세율 시스템으로 전환하기 위해 주 헌법을 개정해야 하는지 여부를 결정할 것입니다. 유권자 앞에 놓인 질문은 매사추세츠 경제에 의미 있는 영향을 미치는 중요한 질문입니다.

지금까지 부가세로 인해 창출될 것으로 추정되는 약 20억 달러의 수익에 주로 관심이 집중되었습니다. 그러나 부가세의 잠재적인 경제적 파급효과에 대해서는 논의가 거의 이루어지지 않았습니다. 이러한 누락은 특히 중요합니다. 왜냐하면 11월 투표용지의 추가세가 승인될 경우 새로운 9% 최고 한계 세율에 대한 모든 개정이 또 다른 헌법 개정을 필요로 한다는 점에서 대부분의 세법과 다르기 때문입니다. 이 과정은 완료하는 데 수년이 걸릴 수 있습니다. . 즉, 정책 입안자가 개인의 행동 반응을 부적절하게 예상했거나 세금 인상으로 인해 의도하지 않은 기타 경제적 결과가 발생하는 경우 정책이 취소되더라도 세율을 조정하거나 정책 및 피해를 재검토하는 데 수년이 걸릴 수 있지만 특히 그렇습니다. 그렇지 않다면 오래 지속될 수 있습니다. 따라서 이 법안으로 인해 발생할 수 있는 결과에 대해 완전히 숙지하는 것이 정책입안자와 유권자 모두에게 가장 큰 이익이 됩니다.

개인 소득세 시스템을 정액 세율(모든 사람이 과세 소득의 동일한 비율을 지불하는 방식)에서 누진 세율(고소득자가 저소득자보다 더 높은 비율의 소득을 지불하는 방식)로 전환하는 것을 다루는 문헌은 제한되어 있지만 더 많은 연구에서 다양한 소득세 조치와 그것이 거시경제에 미치는 영향(국내총생산, 실업률, 민간 투자 수준 등) 간의 관계를 조사했습니다. 본 논문은 미국과 해외의 거시경제, 세금, 요금 인하 또는 요금 인상에 대한 개인의 행동 반응 간의 관계를 실증적으로 연구한 학술 문헌을 요약합니다. 우리는 정액 소득세 제도에서 누진 소득세 제도로의 전환, 낮은 한계세율에서 높은 한계세율로의 전환이 종종 경제 성장과 부정적인 관계를 갖는다는 결론에 대해 상당한 지지를 얻습니다.

특히, 이 검토에서 참조된 많은 연구는 국가 수준의 소득세 데이터로 완성되었습니다. 그러나 이것이 주 차원의 일반화 가능성에서 연구 결과의 자격을 박탈해서는 안 됩니다. 실제로 많은 연구에서는 상대적으로 폐쇄된 경제, 즉 생산 요소가 국가 국경 내에서 제한되는 경제에 대한 세금의 영향을 암묵적으로 조사합니다. 국가 경제와 달리 하위 국가 경제는 훨씬 더 개방적입니다. 따라서 노동이나 자본을 다른 주로 이전함으로써 특정 국가 정책의 영향을 회피하는 것이 훨씬 쉽기 때문에 국가 차원에서 국가 연구의 실증적 결과가 확대될 수 있다고 가정하는 것이 합리적이다.

개인 소득세는 혁신으로의 복귀를 방해하는 지리적 이동성과 혁신 산출 반응을 생성하며, 고소득자는 더 높은 개인 소득세율에 특히 민감하게 반응합니다.

젠트리와 허바드(2002) 점점 진보하는 세금 제도 하에서 상향 이동성을 달성할 가능성을 연구했습니다. 특히 저자들은 세율이 높아지고 세율 누진성이 높아질 때 더 나은 직장으로 이동할 가능성을 조사했습니다. 본 연구에서 저자는 미시간 대학에서 매년 실시하는 종단적 연구인 소득 역학 패널 연구(PSID)에서 수집된 데이터를 조사합니다. 종단적 연구는 동일한 응답자를 수년 동안 매년 조사한다는 점에서 전통적인 조사와 다릅니다. Gentry와 Hubbard는 응답자가 내년에 "더 나은 직장"으로 옮겼는지 여부를 나타내는 데이터에 PSID를 활용합니다. 더 나은 직업에 대한 정의는 응답자의 재량에 달려 있지만 일반적으로 승진이나 더 높은 급여를 제공하는 직업으로 이해될 수 있습니다. 저자들은 1979년부터 1993년까지 국가 PSID 응답을 조사했습니다.